Об уплате задолженности

Межрайонная ИФНС России № 10 по Красноярскому краю (далее Инспекция) напоминает гражданам, имеющим в собственности квартиру, жилой дом, земельный участок, транспортные средства, о необходимости погасить долги по имущественным налогам физических лиц.

О наличии задолженности можно узнать с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», расположенного на сайте ФНС России www.nalog.ru, либо через Единый портал государственных и муниципальных услуг www.gosuslugi.ru, либо обратившись в налоговую инспекцию лично.

Погасить задолженность можно:

— используя мобильное приложение «Налоги ФЛ» (доступно пользователям смартфонов, планшетных компьютеров, мобильных телефонов);

— с помощью интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;

— с помощью сервиса «Налоговая задолженность» на сайте Единого портала государственных и муниципальных услуг

— мобильных сервисов банков или личного визита в отделения банков и почты.

В случае несвоевременной уплаты имущественных налогов Инспекция направит налогоплательщику требование об уплате налогов, сборов, пени, штрафов, процентов.

Преимущество раннего погашения задолженности — это не начисление пеней, исключение судебных издержек, ограничительных мер (таких как арест имущества, ограничение права на выезд за пределы Российской Федерации).

Когда и как уплатить имущественные налоги в 2019 году

Физические лица уплачивают налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги на основании направленных им налоговым органом уведомлений.

Указанные налоги в соответствии с действующим законодательством уплачиваются не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом), то есть в 2019 году налоги уплачиваем за 2018 год.

Учитывая, что 01.12.2019 приходится на воскресенье, срок уплаты имущественных налогов в 2019 году — не позднее 02.12.2019.

Исчисление налога на имущество физических лиц и земельного налога производится налоговыми органами по месту нахождения объектов налогообложения, исчисление транспортного налога – по месту регистрации физического лица.

Налоговое уведомление направляется налогоплательщикам не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов вместе с платежными документами на их уплату по адресу места жительства (регистрации) налогоплательщика или по иному адресу, указанному в письменном заявлении налогоплательщика, по которому ему необходимо направлять налоговое уведомление (форма заявления утверждена приказом ФНС России от 29.05.2014 № ММВ-7-14/306@).

Обращаем внимание, что налогоплательщикам, зарегистрированным в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» (далее – Личный кабинет), налоговое уведомление на уплату имущественных налогов размещается в указанном электронном сервисе и по почте не направляется.

Исключение составляют налогоплательщики, представившие в налоговые органы уведомления о необходимости получения документов на бумажном носителе. Указанным налогоплательщикам налоговые уведомления будут направлены как на бумажном носителе, так и размещены в Личном кабинете.

Кроме того, налоговое уведомление не формируется при наличии налоговых льгот в размере суммы исчисленных налогов (в отношении всех видов имущества, признаваемого объектами налогообложения по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц), а также, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом налогоплательщику – физическому лицу, составляет менее 100 рублей.

Однако, есть исключение: уведомление с суммой налога менее 100 рублей в любом случае будет направлено налоговым органом в том году, по окончании которого налоговый орган теряет право его направить (по истечении трех предшествующих лет).

В текущем году к налоговым уведомлениям не будут прилагаться квитанции (по форме ПД) для оплаты налогов. В самом уведомлении будет указана вся необходимая информация для уплаты налогов в бюджет, новые реквизиты налогового платежа и уникальный идентификатор, который позволяет вводить сведения автоматически. Также в уведомлении будет указан штрих-код и QR-код для быстрой оплаты налогов через банковские терминалы и мобильные устройства.

Уважаемые налогоплательщики!

В июле 2019 года налоговыми органами началась рассылка физическим лицам налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов (налог на имущество, земельный и транспортный налог) и налога на доходы физических лиц.

Причины, по которым Вы не получили налоговое уведомление разные:

— уведомление ещё не сформировано;

— уведомление не доставлено почтой;

— сумма начислений меньше 100 рублей;

— нет начислений в этом периоде.

Пользователям интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (далее ЛК ФЛ) на сайте ФНС России www.nalog.ru налоговое уведомление по почте отправлено не будет, а будет выгружено в ЛК ФЛ в разделе «Сообщения» либо в разделе «Мои налоги». Кроме того, в данном сервисе можно получать актуальную информацию о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат и задолженностей по налогам, об объектах движимого и недвижимого имущества; контролировать состояние расчетов с бюджетом; получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей (до наступления срока уплаты); оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи, а также обращаться в налоговые органы без личного визита.

Имущественные налоги за 2018 год необходимо заплатить не позднее 2 декабря 2019 года. Если Вы до октября 2019 года не получите налоговое уведомление на уплату имущественных налогов, то необходимо обратиться в налоговую инспекцию.

По всем возникающим вопросам обращаться в Межрайонную ИФНС России № 10 по Красноярскому краю по телефонам:

г. Минусинск 8(391-32) 2-59-51

п. Шушенское 8(391-39) 3-12-46,

п. Курагино 8(391-36) 2-22-39,

  1. Краснотуранск 8(391-34) 2-15-47

с. Идринское 8(391-35) 2-29-13

О проведении семинара с участниками алкогольного рынка южной группы районов Красноярского края

Министерство сельского хозяйства и торговли приглашает представителей организаций и индивидуальных предпринимателей осуществляющих розничную продажу алкогольной продукции принять участие в семинаре по вопросам правоприменительной практики контрольно-надзорной деятельности министерства в сфере розничной продажи алкогольной продукции, который состоится 30 апреля 2019 года в 11 часов в администрации города Минусинска по адресу: г. Минусинск, ул. Гоголя, 68, актовый зал.

Страховые взносы в фиксированном размере в 2019 году

Налоговая служба Красноярского края информирует о том, что в 2019 году для индивидуальных предпринимателей (включая глав крестьянских (фермерских) хозяйств), адвокатов, медиаторов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных и иных лиц, занимающихся частной практикой суммы страховых взносов в фиксированном размере изменились и составляют:

— на обязательное пенсионное страхование  29 354 руб. (если доход не превысил 300 тыс. руб.);

— на обязательное медицинское страхование в сумме 6 884 руб.

В случае если величина Вашего дохода за 2019 г. превысит 300 000 рублей, Вам необходимо будет дополнительно исчислить и уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, но не более 234 832 руб.

Сроки уплаты страховых взносов в фиксированном размере: 

— до 31 декабря текущего календарного года (фиксированные взносы исходя из МРОТ);

не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период) (п 2 ст 432 НК РФ).

Заполнить платежный документ на перечисление страховых взносов можно через сервисы «Заполнение платежного поручения» или «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц», размещенные на сайте ФНС России (www.nalog.ru).

О праве на подачу ходатайств о применении обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения

Налоговые органы Красноярского края информируют налогоплательщиков о том, что в ходе рассмотрения материалов налоговой проверки и (или) иных мероприятий налогового контроля могут быть выявлены обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения, или обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению в соответствии с пунктом 3 статьи 114 Налогового кодекса РФ (далее Кодекс) не менее чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей Кодекса. Перечень обстоятельств, которые могут быть признаны руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, рассматривающим дело, смягчающими ответственность, является открытым.

Право на подачу ходатайства о применении обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения может быть реализовано путем его представления в налоговый орган лично (через законного, уполномоченного представителя при наличии доверенности), по почте, по ТКС с приложением документов, подтверждающих наличие смягчающих ответственность обстоятельств.

В качестве смягчающих ответственность обстоятельств могут быть признаны следующие обстоятельства:

— незначительность просрочки (перечисление налога в течение незначительного количества дней после установленного срока, подача с незначительным пропуском срока уведомления, декларации, расчета и т.д.);

— признание вины и устранение ошибок (признание вины, уплата налога, отсутствие задолженности на момент принятия решения, устранение ущерба, самостоятельное выявление и устранение ошибок и т.д.);

— благотворительная деятельность (осуществление налогоплательщиком благотворительной деятельности);

— социальная направленность деятельности налогоплательщика (налогоплательщик — сельхозпроизводитель, градообразующее предприятие, некоммерческий характер деятельности и т.д.). О социальной направленности деятельности налогоплательщика могут свидетельствовать его сфера деятельности (здравоохранение, образование, жилищно-коммунальное хозяйство, сельское хозяйство и др.), наличие значительной численности сотрудников (например, свыше 100 человек), строительство социальных объектов (школ, детских садов, дорог и т.п.), принадлежность к бюджетным учреждениям и (или) крупным предприятиям (заводы, комбинаты и т.п.), ведение некоммерческой деятельности, выплата заработной платы выше среднего показателя по отрасли по организациям со значительным количеством сотрудников (например, свыше 100 человек).

— тяжелое финансовое положение организации (ликвидация предприятия, реорганизация налогоплательщика, процедуры банкротства, неведение хозяйственной деятельности, сезонный характер работ и т.д.). Так, например, тяжелое финансовое положение организации может подтверждаться, в том числе, наличием дебиторской и кредиторской задолженности по бухгалтерскому учету, наличием обязательств по выплате заработной платы (аналитические регистры и т.п.), незначительным остатком денег на счете (выписка банка), наличием убытков по предыдущим годам в качестве финансового результата, результатами анализа (динамики) нескольких лет, свидетельствующими о снижении прибыли предприятия, наличием неисполненных обязательств по подписанным контрактам.

— тяжелое материальное положение физического лица (пенсионер, отсутствие дохода и т.д.);

— наличие на иждивении несовершеннолетних детей (с приложением копий свидетельств о рождении);

— тяжелое состояние здоровья (инвалидность, тяжелое заболевание, болезнь во время совершения правонарушения и т.д.);

— совершение правонарушения в силу стечения обстоятельств (личные и семейные обстоятельства, ошибки и т.д.);

— несоразмерность деяния тяжести наказания (незначительный характер правонарушения, отсутствие неблагоприятных экономических последствий, отсутствие ущерба бюджету, добросовестное исполнение налогоплательщиком своих обязанностей, наличие постоянной переплаты, отсутствие умысла на совершение правонарушения, совершение правонарушения впервые и т.д.).

Указанные обстоятельства могут применяться как смягчающие ответственность при условии документального подтверждения их наличия.

Новые реквизиты для кассовых чеков

С 1 июля 2019 г. будут введены новые реквизиты в чеках, которые оформляются между организациями и индивидуальными предпринимателями  (далее ИП) при наличном или безналичном расчете (пп. «д» п. 15 ст. 1 Закона № 192-ФЗ). Эти реквизиты предназначены для детального определения покупателя. Необходимо будет указывать наименование организации или ФИО предпринимателя, ИНН клиента. Если для расчетов выставляется счет-фактура, в кассовый чек должны входить реквизиты, относящиеся к предмету расчета (сумма акциза, код страны, рег. номер таможенной декларации).

Для расчетов с использованием автомата нужно указывать в чеке данные о месте установки автомата.

При выплате выигрыша в лотерею, а также при получении страховой премии (выплаты) необходимо в чеке указывать наименование клиента или страхователя, его ИНН. При отсутствии ИНН – указать серию и номер паспорта.

С 1 января 2019 г. в чеке нужно указывать информацию о коде товара. Для маркируемых товаров – это уникальная последовательность символов, представленная в средстве идентификации, содержащемся в КИЗе. Для остальных товаров – это код товарной позиции в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС.

Получение вычета на покупку онлайн-касс для ИП

В 2018 и 2019 гг. индивидуальные предприниматели (далее ИП) находящиеся на едином налоге на вмененный доход (далее ЕНВД) или патентной системе налогообложения (далее ПСН) могут воспользоваться правом для уменьшения налога на расходы по покупке онлайн-касс. Помимо покупки самого кассового аппарата, к расходам можно отнести и покупку фискального накопителя, затраты на оказание услуг и работ, а также расходы на усовершенствование кассы.

Налог можно уменьшить по каждому кассовому аппарату, но не больше, чем на 18 000 руб. Это значит, если вы купили две кассы стоимостью 20 000 руб., то можете уменьшить налог на 36 000 руб. — по 18 000 руб. за каждую кассу.

Важное условие: касса должна быть зарегистрирована не позднее определенного срока, который указан в законе. При переходе с 1 июля 2019 г., для заявления на вычет зарегистрировать кассу нужно с 1 февраля 2017 г. по 1 июля 2019 г.  Уменьшить налог можно и в 2018, и в 2019 гг., начиная с квартала, когда была куплена касса.

Если сумма вычета превышает ЕНВД, то в одном квартале можно полностью уменьшить налог, а в следующем можно уменьшить его на оставшуюся сумму.

Для предпринимателей, применяющих ПСН, период для заявления вычета на онлайн-кассу в 2019 г. совпадает с этим периодом для ИП на ЕНВД. Любой платеж по патенту можно уменьшить на сумму расходов по покупке ККТ. Если патент полностью оплачен, но не истек срок его действия, то данные расходы будут выступать в качестве переплаты, которую можно зачесть или возвратить согласно Налогового кодекса РФ.

Если за указанный период ИП получил несколько патентов, и расходы на ККТ превысили начисления по одному из них, то остальное можно учесть при перечислении налога по другому патенту.

Так как плательщики ПСН не подают в ФНС налоговые декларации, право на вычет можно заявить, отправив специальное уведомление.

Для подтверждения правомерности вычета вам понадобятся:

  • При ЕНВД сумма вычета должна быть заявлена в декларации по ЕНВД.
  • При ПСН подается заявление на вычет.

Прилагаются:

  • Документы, подтверждающие затраты на покупку онлайн-кассы, ФН и оплату договоров об оказании услуг.
  • Паспорт ККТ.
  • Сертификат о регистрации онлайн-кассы в ФНС.

Представление налоговыми агентами справок 2-НДФЛ по машиноориентированной форме

Налоговые органы Красноярского края сообщают об утверждении новой формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@).

Приказом утверждены две формы справки:

— первая имеет машиноориентированную форму и предназначена для налоговых агентов (в частности, работодателей), представляющих налоговую отчетность на бумаге (форма 2-НДФЛ).

— вторая форма — справка о доходах и суммах налога физического лица, которая выдается физическим лицам по их заявлениям для представления по месту требования.

Машиноориентированная форма 2-НДФЛ состоит из основного листа и приложения. На основном листе отражены суммы дохода и налога на доходы физических лиц, а в приложении – сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам налогового периода с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов. При необходимости налоговым агентом заполняется нужное количество листов. Машиноориентированная форма позволит налоговым органам автоматизировать процесс сканирования, распознавания и оцифровки полученных от налоговых агентов на бумажном носителе справок 2-НДФЛ, что ускорит прием и обработку представленных данных, а также подтверждение прав на налоговые вычеты работников таких организаций (индивидуальных предпринимателей).

При этом на налоговых агентах, представляющих налоговую отчетность в электронной форме по ТКС, изменение формы 2-НДФЛ практически не скажется, поскольку XML-файлы формируются с помощью специальной программы.

Форма справки, выдаваемой работникам, осталась прежней, за исключением незначительных изменений по сравнению с действующей формой 2-НДФЛ.